《财税法规专题》形成性考核一
国开学习网一网一[50045]《财税法规专题》形成性考核一二三+终结性考核答案
1.题干：【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
2.题干：【单选题】进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。
选项：
A. 60%
B. 50%
C. 40%
D. 30%
答案：
D. 30%
3.题干：【单选题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B. 将自产的应税消费品对外投资的
C. 将外购的商品委托加工应税消费品
D. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
答案：
C. 将外购的商品委托加工应税消费品
4.题干：【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2006年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝的成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。
选项：
A. 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450
B. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
答案：加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
5.题干：【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
选项：
A. 679.11
B. 691
C. 692.1l
D. 794.56
答案：
A. 679.11
6.题干：【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
选项：
A. 个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B. 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C. 股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D. 股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
答案：
A. 个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
7.题干：【单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（ ）。
选项：
A. 个体工商户在境内开采煤炭资源
B. 外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C. 境内某企业销售其外购的天然气
D. 境内一盐场生产固体盐后销售
答案：
C. 境内某企业销售其外购的天然气
8.题干：【多选题】我国现行税率主要有（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
选项：
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
答案：
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
9.题干：【判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
10.题干：【判断题】增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
11.题干：【判断题】按照累进税率的累进方式不同，累进税率可以分为全额累进、超额累进和超率累进等类型。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
12.题干：【判断题】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
13.题干：【判断题】我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。( )
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
14.题干：【判断题】增值税属于价外税（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
15.题干：【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
16.题干：【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
17.题干：【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年 （ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
18.题干：【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
19.题干：【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
20.题干：【判断题】某保健品公司2008年销售收入2000万元，发生广告费450万元，计算企业所得税时，允许税前扣除的广告费只有300万元，超过部分今后不得再扣除。 （ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
21.题干：【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更( )
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
22.题干：【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
23.题干：【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
24.题干：【判断题】如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
A.对
25.题干：【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
26.题干：【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
27.题干：【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（ ）
选项：
A.对
B.错
答案：
B.错
28.题干：【单选题】实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( )。
选项：
A. 含增值税不含消费税的销售额
B. 含增值税含消费税的销售额
C. 不含增值税不含消费税的销售额
D. 不含增值税含消费税的销售额
答案：
D. 不含增值税含消费税的销售额
29.题干：【单选题】增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末（ ）。
选项：
A. 企业会计不作任何账务处理
B. 企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
C. 企业作会计处理为： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
D. 企业作会计处理为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
答案：
D. 企业作会计处理为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
30.题干：【单选题】下列消费品中，应征收消费税的是( )。
选项：
A. 手机
B. 手提电脑
C. 洗衣粉
D. 口红
答案：
D. 口红
