《财税法规专题》形成性考核二

国开学习网一网一[50045]《财税法规专题》形成性考核一二三+终结性考核答案

1. 1.

   【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（     ）

   判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

2. 2.

   【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（    ）。

    

   单选题 (3 分) 0分

1.  A.

   保障性关税

   
   

2.  B.

   报复性关税

   
   

3.  C.

   反倾销税

   
   

4.  D.

   反补贴税

   
   

3. 3.

   【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（   ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   借：应收账款

       贷：应交税金—出口关税

    

   
   

2.  B.

   借：主营业务税金及附加

       贷：应交税金—出口关税

    

   
   

3.  C.

   借：应交税金—出口关税

       贷：银行存款

    

   
   

4.  D.

   借：应收账款

       贷：应交税金—进口关税

   
   

4. 4.

   【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（    ）后的余额，为应纳税所得额。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

    

    

   
   

2.  B.

   不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

   
   

3.  C.

   免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

    

   
   

4.  D.

   不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

   
   

5. 5.

   【单选题】（   ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   反倾销税

   
   

2.  B.

   复合关税   

   
   

3.  C.

   滑动关税 

   
   

4.  D.

   歧视关税

   
   

6. 6.

   【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（    ）日期确认收入的实现。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   合同约定收款

   
   

2.  B.

   发出商品

   
   

3.  C.

   实际收到货款 

   
   

4.  D.

   预收货款

   
   

7. 7.

   【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（    ）年内，进行纳税调整。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   2年           

   
   

2.  B.

   3年

   
   

3.  C.

   5年

   
   

4.  D.

   10年

   
   

8. 8.

   【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（   ）为完税价格。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   公允价格  

   
   

2.  B.

   到岸价格  

   
   

3.  C.

   离岸价格

   
   

4.  D.

   货价

   
   

9. 9.

   【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（    ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（    ）年以上。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   计税基础50%、使用年限延长1年   

    

   
   

2.  B.

    计税基础20%、使用年限延长2年

   
   

3.  C.

   计税基础50%、使用年限延长2年 

   
   

4.  D.

   计税基础20%、使用年限延长1年

   
   

10. 10.

    【单选题】（    ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

     

    单选题 (3 分) 0分

1.  A.

   互惠关税  

   
   

2.  B.

   特惠关税   

   
   

3.  C.

   最惠国待遇关税 

   
   

4.  D.

   普遍优惠制关税

   
   

11. 11.

    【单选题】（   ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

     

    单选题 (3 分) 0分

1.  A.

   反倾销税

   
   

2.  B.

   歧视关税  

   
   

3.  C.

   报复关税  

   
   

4.  D.

   优惠关税

   
   

12. 12.

    【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（    ）

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

    

   
   

2.  B.

   企业所得税税款    

   
   

3.  C.

   税收滞纳金　

   
   

4.  D.

   经核定的准备金支出

   
   

13. 13.

    【多选题】我国特别关税的种类包括(　)。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   报复性关税　

   
   

2.  B.

   保障性关税

   
   

3.  C.

   进口附加税

   
   

4.  D.

   反倾销税与反补贴税

   
   

14. 14.

    【多选题】进口货物的下列（     ）费用应当计入完税价格。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   由买方负担的购货佣金

    

    

    

   
   

2.  B.

   由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

   
   

3.  C.

   由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

   
   

4.  D.

   作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

   
   

15. 15.

    【多选题】下列（      ）进出口货物，免征关税。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   无商业价值的广告品和货样

    

    

    

   
   

2.  B.

   外国政府、国际组织无偿赠送的物资

   
   

3.  C.

   在海关放行前损失的货物

   
   

4.  D.

   进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

   
   

16. 16.

    【多选题】收入总额中的下列（    ）收入为不征税收入

     

    多选题 (5 分) 0分

1.  A.

   财政拨款       

   
   

2.  B.

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    

    

    

   
   

3.  C.

   政府性基金     

   
   

4.  D.

   国家税务总局规定的其他不征税收入

   
   

17. 17.

    【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（    ）

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植   

    

   
   

2.  B.

   花卉、茶的种植

   
   

3.  C.

   林木的培育和种植　　   

   
   

4.  D.

   农产品初加工

   
   

18. 18.

    【多选题】某公司从美国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金及其计税方法（    ）

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   从价计征的关税             

    

   
   

2.  B.

   从量计征的关税

   
   

3.  C.

   从量计征的消费税       

   
   

4.  D.

   从价计征的增值税

   
   

19. 19.

    【多选题】工业企业进口货物应缴纳的关税，可能对应的借方科目有（    ）

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   材料采购  

   
   

2.  B.

   固定资产 

   
   

3.  C.

   原材料

   
   

4.  D.

   低值易耗品

   
   

20. 20.

    【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（    ）等实施实质性全面管理和控制的机构。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   生产经营   

   
   

2.  B.

   人员  

   
   

3.  C.

   账务         

   
   

4.  D.

   财产

   
   

21. 21.

    【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除（    ）

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   未投入使用的固定资产　

    

   
   

2.  B.

   以经营租赁方式租入的固定资产

   
   

3.  C.

   以融资租赁方式租出的固定资产

   
   

4.  D.

   已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

   
   

22. 22.

    【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（     ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

23. 23.

    【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。  （    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

24. 24.

    【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（     ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

25. 25.

    【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。                （  ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

26. 26.

    【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。                       (   )

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

27. 27.

    【判断题】外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（     ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

28. 28.

    【判断题】符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。（  ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

29. 29.

    【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（      ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

30. 30.

    【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更(     )

    判断题 (2 分) 0分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错