《财税法规专题》形成性考核三

国开学习网一网一[50045]《财税法规专题》形成性考核一二三+终结性考核答案

1. 1.

   【判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。（    ）

   判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

2. 2.

   【单选题】车船税实行（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   比例税率 

   
   

2.  B.

   累进税率   

   
   

3.  C.

    定额税率    

   
   

4.  D.

   差别比例税率

   
   

3. 3.

   【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（    ）账户。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   在建工程    

   
   

2.  B.

   其他业务支出   

   
   

3.  C.

   固定资产清理

   
   

4.  D.

   营业税金及附加

   
   

4. 4.

   【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   M国甲，在华工作6个月

    

    

   
   

2.  B.

   N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境

   
   

3.  C.

   X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天

    

   
   

4.  D.

   Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间临时离境100天

   
   

5. 5.

   【单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   收入来源地       

   
   

2.  B.

         税务局指定地点

    

   
   

3.  C.

   纳税人户籍所在地  

   
   

4.  D.

   纳税人选择并固定一地

   
   

6. 6.

   【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   0.9万元    

   
   

2.  B.

   1.5万元  

   
   

3.  C.

   2.4万元     

   
   

4.  D.

   3.3万元

   
   

7. 7.

   【单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   个体工商户的生产经营所得     

    

   
   

2.  B.

   合伙企业的生产经营所得

   
   

3.  C.

   个人劳务报酬所得  

   
   

4.  D.

   对企事业单位的承包经营、承租经营所得

   
   

8. 8.

   【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的是（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   收购未税矿产品的单位     

   
   

2.  B.

   收购未税矿产品的单位和个人

    

   
   

3.  C.

   收购已税矿产品的单位     

   
   

4.  D.

   收购已税矿产品的单位和个人

   
   

9. 9.

   【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（    ）。

    

   单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   借：应付职工薪酬                    

         贷：应交税费—代扣代缴个人所得税        

    

   
   

2.  B.

   借：管理费用                    

         贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    

   
   

3.  C.

   借：生产成本                    

         贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    

   
   

4.  D.

   借：销售费用                    

         贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

   
   

10. 10.

    【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（    ）。

     

    单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   7%    

   
   

2.  B.

   5%    

   
   

3.  C.

   3%   

   
   

4.  D.

   1%

   
   

11. 11.

    【单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（    ）。

     

    单选题 (3 分) 3分

1.  A.

   4000元   

   
   

2.  B.

   5650元  

   
   

3.  C.

   9650元

   
   

4.  D.

   10250元

   
   

12. 12.

    【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   开采原煤的国有企业          

    

   
   

2.  B.

   进口铁矿石的私营企业

   
   

3.  C.

   开采石灰石的个体经营者    

   
   

4.  D.

   开采天然原油的外商投资企业

   
   

13. 13.

    【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   书法家为企业题字获得的报酬

    

    

   
   

2.  B.

   报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

    

   
   

3.  C.

   电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

   
   

4.  D.

   出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

   
   

14. 14.

    【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 0分

1.  A.

   在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

    

   
   

2.  B.

   在中国境内有住所

    

   
   

3.  C.

   在中国境内无住所，但居住时间不满1年

    

   
   

4.  D.

   在中国境内有住所，但目前在美国留学 

   
   

15. 15.

    【多选题】下列车辆中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   电车 

   
   

2.  B.

   摩托车

   
   

3.  C.

   微型客车  

   
   

4.  D.

   半挂牵引车

   
   

16. 16.

    【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 0分

1.  A.

   编剧从任职单位取得的剧本使用费

    

    

   
   

2.  B.

   雇主为员工购买的商业性补充养老保险

    

   
   

3.  C.

   个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

   
   

4.  D.

   出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得

   
   

17. 17.

    【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 0分

1.  A.

   纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

    

   
   

2.  B.

   纳税人被税务机关查补的消费税税款

    

   
   

3.  C.

   纳税人欠税补缴的营业税税款

    

   
   

4.  D.

   纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

   
   

18. 18.

    【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   笔译翻译收入

   
   

2.  B.

   审稿收入 　　

   
   

3.  C.

   现场书画收入 

   
   

4.  D.

   雕刻收入

   
   

19. 19.

    【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   个人接受好友无偿赠与房产的所得

    

   
   

2.  B.

   个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

    

   
   

3.  C.

   个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

    

   
   

4.  D.

   个人转让专利权过程中获得的违约金

   
   

20. 20.

    【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   工资4500元    

    

   
   

2.  B.

   国债利息收入1000 元

   
   

3.  C.

   稿费1600元      

   
   

4.  D.

   省政府颁发的环保奖20000元

   
   

21. 21.

    【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（    ）。

     

    多选题 (5 分) 5分

1.  A.

   财产租赁所得         

   
   

2.  B.

   财产转让所得    

    

   
   

3.  C.

   偶然所得               

   
   

4.  D.

   个体工商户生产经营所得

   
   

22. 22.

    【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

23. 23.

    【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

24. 24.

    【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

25. 25.

    【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

26. 26.

    【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

27. 27.

    【判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

28. 28.

    【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

29. 29.

    【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错

   
   

30. 30.

    【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（    ）

    判断题 (2 分) 2分

1.  A.

   对

   
   

2.  B.

   错