《财税法规专题》终结性考核
国开学习网一网一[50045]《财税法规专题》形成性考核1-3+终结性考核答案
1.【单选题】下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
单选题 (1 分)
A.粮食白酒的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.化妆品的生产环节
2.【单选题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
单选题 (1 分)
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的
3.【单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。
单选题 (1 分)
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购电力支付的运输费用
C.外购非应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
4.【单选题】按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( )
单选题 (1 分)
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代理人
5.【单选题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。
单选题 (1 分)
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
6.【单选题】税务会计核算和监督的对象是（ ）。
单选题 (1 分)
A.企业资金的投入
B.企业的生产经营活动
C.企业资金的周转
D.与涉税有关的经济事项
7.【单选题】税务会计以（ ）为准绳。
单选题 (1 分)
A.税法
B.会计准则
C.会计制度
D.会计法规
8.【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
单选题 (1 分)
A.2年
B.3年C.5年D.10年9.【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。
单选题 (1 分)
A.合同约定收款
B.发出商品
C.实际收到货款
D.预收货款
10.【单选题】（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
单选题 (1 分)
A.反倾销税
B.歧视关税
C.报复关税
D.优惠关税
11.【单选题】减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
单选题 (1 分)
A.60%
B.70%C.80%D.90%12.【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。
单选题 (1 分)
A.“三免、二减半”
B.“二免、三减半”
C.“三免、三减半”
D.“二免、二减半”
13.【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
单选题 (1 分)
A.30
B.100C.300D.50014.【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（ ）。
单选题 (1 分)
A.中央
B.地方
C.省
D.市
15.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
单选题 (1 分)
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
16.【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（ ）。
单选题 (1 分)
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城市维护建设税
17.【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（ ）元。
单选题 (1 分)
A.4800
B.3840
C.2400 D.80018.【单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（ ）。
单选题 (1 分)
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
19.【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（ ）。
单选题 (1 分)
A.利息所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.股息、红利所得
20.【单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
单选题 (1 分)
A.244000B.260000
C.284000 D.30000021.【多选题】下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。
多选题 (3 分)
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物作为投资
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将委托加工收回的货物用于个人消费
22.【多选题】税务会计核算的对象有( )。
多选题 (3 分) 3分A.销售额
B.生产、经营成本(费用)
C.财产额
D.税款的缴纳和或减免
23.【多选题】以下属于税务会计特点的是（ ）。
多选题 (3 分)
A.法律性
B.广泛性
C.统一性
D.两重性
24.【多选题】下列税种中属于行为税的是（ ）。
A.增值税 B.印花税 C.车船税 D.房产税
多选题 (3 分) 3分A.增值税
B.印花税
C.车船税
D.房产税
25.【多选题】税务会计的基本前提有（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.纳税主体
B.持续经营
C.货币时间价值
D.纳税会计期间
26.【多选题】下列货物销售征收消费税的有（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）
27.【多选题】某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。
多选题 (3 分) 3分A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
28.【多选题】（ ）是我国关税制度的两个最基本的法规。
多选题 (3 分) 3分A.《进出口关税条例》
B.《进出口关税管理办法》
C.《进出口关税暂行规定》
D.《进出口关税税则》
29.【多选题】我国特别关税的种类包括( )。
多选题 (3 分) 3分A.报复性关税
B.保障性关税
C.进口附加税
D.反倾销税与反补贴税
30.【多选题】进口货物的下列（ ）费用应当计入完税价格。
多选题 (3 分) 3分A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
31.【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ）
多选题 (3 分) 3分A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.农产品初加工
32.【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.从量关税
B.从价关税
C.混合关税
D.滑动关税
33.【多选题】某公司从美国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金及其计税方法（ ）
多选题 (3 分) 3分A.从价计征的关税
B.从量计征的关税
C.从量计征的消费税
D.从价计征的增值税
34.【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）
多选题 (3 分) 3分A.未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
35.【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.本人直接申报纳税
B.委托他人代为申报纳税
C.邮寄申报纳税
D.电话申报纳税
36.【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
37.【多选题】下列所得中实行按次征税的是（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.稿酬所得
B.对企业单位的承包经营承租经营所得
C.财产租赁所得
D.股息、利息所得
38.【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
多选题 (3 分)
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得
39.【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ ）。
多选题 (3 分) 3分A.工资4500元
B.国债利息收入1000 元
C.稿费1600元
D.省政府颁发的环保奖20000元40.【多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（ ）。
多选题 (3 分)
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地
41.【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
42.【判断题】增值税的纳税人若有销售额，应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写《增值税纳税申报表》，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报；若无销售额，则不用进行申报。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
43.【判断题】卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
44.【判断题】委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( )
判断题 (1 分)
A.对
B.错
45.【判断题】按照税赋能否转嫁分类，税收可以分为价内税和价外税。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
46.【判断题】税法的三个最基本要素：纳税义务人、征税对象、税目。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
47.【判断题】在征税对象总范围内规定的具体征税的项目，叫税率，它是征税对象的具体化。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
48.【判断题】企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
49.【判断题】符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
50.【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
51.【判断题】某保健品公司2008年销售收入2000万元，发生广告费450万元，计算企业所得税时，允许税前扣除的广告费只有300万元，超过部分今后不得再扣除。 （ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
52.【判断题】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
53.【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
54.【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。 （ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
55.【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
56.【判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
57.【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
58.【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
59.【判断题】车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
60.【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）
判断题 (1 分)
A.对
B.错
