《财税法规专题》 平时作业（3）答案

山东开放大学开放教育《财税法规专题》

平时作业（3）答案

一、单项选择题

1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？

A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则

C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法

正确答案是：

2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？

A．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久

正确答案是：

3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？

A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则

正确答案是：

4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？

A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率

正确答案是：

5．税收公平的一般含义是指什么？

A．仅指水平公平 B．仅指垂直公平

C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合

正确答案是：

6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。下列哪项不属于税收要素？

A．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚

正确答案是：

7、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。纳税人的销项税额应是( )。

A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元

正确答案是：

8．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？

A．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法

C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对

正确答案是：

9．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？

A．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法

正确答案是：

10．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？

A．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系

C．税收救济关系 D．其他税收关系

正确答案是：

11．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？

A．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院

正确答案是：

12．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？

A．税法的时间效力仅指税法生效的时间

B．税法的时间效力是指税法失效的时间

C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力

D．以上说法都不对

正确答案是：

13．下列哪一项不属于税法失效的情况？

A．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止

正确答案是：

14．税收立法权的主要内容是什么？

A．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律

正确答案是：

15．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？

A．购进全套生产设备，计划使用年限为5年

B．购进供职工休息时使用的健身器材

C．为进行研制新产品而进口精密仪器

D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额

正确答案是：

16．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？

A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D．进口货物，为货物到岸的当天

正确答案是：

17．下列哪些经济活动应缴纳营业税？

A．甲以其所有的专利权投资入股

B．某知名作家转让其著作权

C．某商场出售家具并上门安装

D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权

正确答案是：

二、多项选择题

1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系作为其调整对象的，因而又具有区别于其他法律规范的特征，下列哪几项属于税法法律规范的特征？

A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性

C．税法规范的技术性 D．税法的经济性

正确答案是：

2．从严格意义上讲，只有国家才是征税主体，但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使。在具体的税收征纳法律关系中，行使征税权的征税主体主要包括哪些？

A．各级税务机关 B．财政机关 C．工商机关 D．海关

正确答案是：

3．税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？

A．税收要素法定原则 B．交税合法性原则

C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则

正确答案是：

4．目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种？

A．纳税人 B．代扣代缴人 C．代收代缴义务人 D．负税人

正确答案是：

5．导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些？

A．事实 B．行为 C．法律规定 D．主体

正确答案是：

6．税法的效力一般包括下列哪几项？

A．对人的效力 B．时间效力 C．空间效力 D．对物的效力

正确答案是：

7．税收的效率一般包括下列哪几项？

A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收社会效率 D．税收政治效率

正确答案是：

8．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？

A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系

C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系

正确答案是：

9．纳税人的义务主要包括下列哪几项？

A．依法办理税务登记的义务 B．账簿、凭证和发票方面的义务

C．按期进行纳税申报的义务 D．主动接受税务检查的义务

正确答案是：

10．税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中，二是表现在税收程序法中，下列哪几项可以体现税法的技术性？

A．优惠税率的确定 B．税目的选择

C．税务登记制度 D．发票制度和管辖制度

正确答案是：

11．经济性是税法的重要特征之一，下列哪几项体现了税法的经济性职能？

A．提供公共产品 B．满足财政收入 C．调节宏观经济 D．维护社会稳定

正确答案是：

12．下列经济活动有哪些应缴纳营业税？

A．某运输公司从事搬家业务

B．某建筑公司对新建的房屋进行装潢

C．孙某新建住宅后将其赠与好友乙

D．某上市公司出售其所持有的其他公司的股份

正确答案是：

13．对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可以归入此类的划分？

A．有关税收的宪法性规范 B．税收法律

C．税收行政法规 D．地方性税收法规

正确答案是：

14．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？

A．一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票

B．两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同

C．采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法

D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票

正确答案是：

三、名词解释

1、税法的效力

正确答案是：

2、反补贴税

正确答案是：

3、税法的基本原则

正确答案是：

4、税收特别措施

正确答案是：

四、简答

1、税法的特征，主要表现在以下四个方面：

正确答案是：

2、税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。税收的行政效率可以从征税费用和纳税费用两方面来考察。征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。这些费用占所征税额的比重即为征税效率。征税效率的高低和税务人员本身的工作效率又是密切相关的。而且对不同的税种，其征税效率也会存在很大的差异。纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。

税收的经济效率的主旨在于如何通过优化税制，尽可能地减少税收对社会经济的不良影响，或者最大程度地促进社会经济良性发展。

3、混合销售行为与兼营行为的区别在于：

正确答案是：

五、计算题

1．某公司以商品批发和零售为主，本期发生下列业务：

（l）进口产品一批，境外买价3 30万元，另外发生到达我国海关前的运费 40万元，保险费20万元，其它费用10万元。进口的产品当地全部对外出售，含增值税售价21 06万元（关税税率40％，消费税税率 30％，增值税税率17% ）；

（2）将应征消费税的旧小汽车转让他人，转让价22．26万元；

（3）转让不需用办公房产一栋，转让价600万元，营业税税率5％，城建税税率7％，教育费附加为3％，转让前账面成本300万元。

要求计算：

（1）进口环节应交的关税、消费税和增值税；

（2）国内零售及转让小汽车应交增值税；

（3）应交营业税及土地增值税。

正确答案是：