国开学习网（山东）《纳税基础与实务 》终结性考核答案
国家开放大学一网一平台学习网（山东）《纳税基础与实务 》终结性考核答案
使用说明：随机题目，按Ctrl+F搜索题目关键词。
终结性考核
1.根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
a. 矿泉水
b. 自来水
c. 酱油
d. 酒
正确答案是：酒
2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。
a. 啤酒
b. 柴油
c. 化妆品
d. 白酒
正确答案是：柴油, 啤酒
3.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。
a. 税收基本法与税收普通法
b. 税收实体法与税收程序法
c. 中央税法与地方税法
d. 流转税法与所得税法
正确答案是：
4.非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。
a. 稿酬所得
b. 工资、薪金所得
c. 特许权使用费所得
d. 劳务报酬所得
正确答案是：
5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().
a. 将自建的厂房对外转让
b. 将自产的货物分配给股东
c. 将外购的货物用于集体福利
d. 将自产的货物用于投资
正确答案是：
6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。
a. 按组成计税价格纳税
b. 于移送使用时纳税
c. 不纳税
d. 视同销售纳税
正确答案是：
7.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是( )。
a. 其他业务收入
b. 主营收入
c. 股权投资的持有收益
d. 罚没收入
正确答案是：
8.居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
对
错
正确答案是：
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。
a. 从量定额
b. 从价定率
c. 从量定率
d. 从价定率和从量定额
正确答案是：
10.下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
a. 加班费
b. 独生子女费
c. 托儿费
d. 误餐补助
正确答案是：
11.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。
a. 每月收入额
b. 每年收入额
c. 每季收入额
d. 每次收入额
正确答案是：
12.下列利息中，应征个人所得税的有()。
a. 企业集资款利息
b. 公司债券利息
c. 国家发行的金融债券利息
d. 储蓄存款利息
正确答案是：
13.以下不是企业所得税纳税人的是().
a. 外商投资企业
b. 有经营所得的事业单位
c. 个人独资企业
d. 私营有限责任公司
正确答案是：
14.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
对
错
正确答案是：
15.资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。
对
错
正确答案是：
16.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
a. 0.1%
b. 0.2%
c. 0.5%
d. 0.3%
正确答案是：
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是()。
a. 在中国境内有住所的个人
b. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人
c. 在中国境内无住所又不居住的个人
d. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人
正确答案是：
18.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是()。
a. 适用平均税率
b. 从低适用税率
c. 适用3%的征收率
d. 从高适用税率
正确答案是：
19.下列税法中，属于税收实体法的有(）。
a. 《个人所得税法》
b. 《税收征收管理法》
c. 《发票管理办法》
d. 《企业所得税法》
正确答案是：
20.下列行为中，属于增值税免税项目的是()。
a. 货物期货交易
b. 银行销售金银
c. 房地产开发公司销售房屋
d. 农业生产者销售自产农产品
正确答案是：
21.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
对
错
正确答案是：
22.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。则该企业当月增值税销售额是()万元。
a. 105
b. 99
c. 101
d. 104
正确答案是：
23.企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
对
错
正确答案是：
24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是().
a. 无形资产开发形成资产的
b. 用于对外投资的借款费用
c. 对外投资的支出
d. 各项税收滞纳金、罚款支出
正确答案是：
25.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是()。
a. 车辆购置税
b. 海关代征进口消费税
c. 增值税
d. 消费税
正确答案是：
26.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
a. 购买国债的利息收入
b. 企业债券利息收入
c. 外单位欠款付给的利息收入
d. 银行存款利息收入
正确答案是：
27.下列税种中，属于地方固定收入的有()。
a. 印花税
b. 车辆购置税
c. 契税
d. 车船税
正确答案是：
28.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有().
a. 一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品
b. 非正常损失的产成品所耗用的购进货物
c. 用于集体福利的购进货物或应税劳务
d. 一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证
正确答案是：
29.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
对
错
正确答案是：
30.某家电生产企业2018年营业收入3 000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。
a. 450
b. 520
c. 295
d. 465
正确答案是：
31.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。
a. 合伙企业中的自然合伙人
b. 一人有限责任公司
c. 个人独资企业的投资者个人
d. 个体工商户
正确答案是：
32.根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。
a. 办妥托收手续的当天
b. 取得销售款凭证的当天
c. 销售合同约定的收款日期的当天
d. 发出应税消费品的当天
正确答案是：
33.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
对
错
正确答案是：
34.除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
对
错
正确答案是：
35.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是( )。
a. 该已纳税款不得扣除
b. 该已纳税款当期可扣除
c. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
d. 已纳税款当期可全部扣除
正确答案是：
36.财产租赁所得以纳税人一个月内取得的相赁收入为一次。
对
错
正确答案是：
37.2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是()元。
a. 188
b. 208
c. 108
d. 128
正确答案是：
38.商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
对
错
正确答案是：
39.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是()。
a. 土地增值税
b. 城市维护建设税
c. 增值税
d. 消费税
正确答案是：
40.根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
a. 委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的
b. 受托方负责采集委托方所需原材料
c. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
d. 受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的
正确答案是：
41.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
a. 5%
b. 10%
c. 12%
d. 1.2%
正确答案是：
42.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。
对
错
正确答案是：
43.甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
a. 20800
b. 25740
c. 26000
d. 20592
正确答案是：
44.下列税种中，目前采用超额累进税率的是( )。
a. 土地增值税
b. 个人所得税
c. 城市维护建设税
d. 增值税
正确答案是：
45.个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。
a. 从事咨询业务取得的收入
b. 个人担任董事职务取得的董事费收入
c. 从事设计取得的收入
d. 从事讲学取得的收入
正确答案是：
46.纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。
a. 上次纳税当天的
b. 结算当天的
c. 上年12月31日的
d. 结算当月1日的
正确答案是：
47.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
对
错
正确答案是：
48.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额(或者销售数量)征收消费税。
对
错
正确答案是：
49.未按规定开具发票的行为属于( )。
a. 税收违章行为
b. 税收违法行为
c. 纳税人行使自主权利行为
d. 税收犯罪行为
正确答案是：
50.消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。
对
错
正确答案是：
51.税收征收管理主要包括( )。
a. 账簿凭证管理
b. 税款征收
c. 税务登记
d. 纳税申报
正确答案是：
52.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有().
a. 白酒包装物租金
b. 增值税销项税额
c. 价款
d. 白酒包装物押金
正确答案是：
53.增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
对
错
正确答案是：
54.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为( )万元(1斤等于500克)。
a. 8.13
b. 14.46
c. 6.33
d. 11.5
正确答案是：
55.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有().
a. 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
b. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
c. 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
d. 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
正确答案是：
56.某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元 (出口关税的税率为20% )。
a. 8.33
b. 10.5
c. 7
d. 8.4
正确答案是：
57.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
a. 生产经营成本
b. 税收滞纳金
c. 在生产经营中因自然灾害造成的损失
d. 不需要资本化的借款费用
正确答案是：
58.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
a. 以前纳税年度应提未提的折旧
b. 企业缴纳的增值税
c. 企业缴纳的消费税
d. 纳税人支付给总机构的管理费
正确答案是：
59.光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为10%，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。则此项业务（）。
a. 不纳增值税
b. 计销项税额130000元
c. 计销项税额156000元
d. 计销项税额143000元
正确答案是：
60.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
a. 之日起7日内
b. 之日起15日内
c. 次日起7日内
d. 次日起15日内
正确答案是：
61.税务机关可以采取()的方式征收税款。
a. 查验征收
b. 定期定额征收
c. 查定征收
d. 查账征收
正确答案是：
62.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
对
错
正确答案是：
63.下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。
a. 年应税销售额为600万元的百货商店
b. 非企业性单位
c. 不经常发生增值税应税行为的企业
d. 个体经营者以外的个人
正确答案是：
64.下列不属于关税纳税义务人的是().
a. 邮递出口物品的寄件人
b. 进口货物的收货人
c. 进境物品的所有人
d. 出口货物的发货人
正确答案是：
65.某企业销售一批货物取得销售收入100万元，支付给购货方回扣1万元，应以99万元的收入为基础计算应纳税所得额。
对
错
正确答案是：
66.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有()。
a. 烟酒专卖店销售烟酒
b. 委托加工的应税消费品(该环节已纳消费税)、委托加工收回后直接销售的
c. 某飞机制造厂将自制飞机用于援外
d. 自产的成品油用于本企业的基建工程
正确答案是：
67.、委托加工收回后直接销售的, 烟酒专卖店销售烟酒, 某飞机制造厂将自制飞机用于援外
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工.该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为( ) 万元。
a. 10.9
b. 18
c. 10
d. 11
正确答案是：
68.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
a. 土地租赁
b. 房屋租赁
c. 家政服务
d. 铁路运输
正确答案是：
69.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客随身携带的行李物品。
对
错
正确答案是：
70.卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。
对
错
正确答案是：
71.根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。
a. 水路运输服务
b. 租赁服务
c. 物流辅助服务
d. 代理服务
正确答案是：
72.中外合作开采石油、天然气，也应征收资源税。
对
错
正确答案是：
73.不能准确提供课税数量的，一律不予减免资源税。
对
错
正确答案是：
74.下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。
a. 股息、利息、红利所得
b. 财产租赁所得
c. 偶然所得
d. 财产转让所得
正确答案是：
75.下列税种中，属于中央固定收入的有()。
a. 企业所得税
b. 海关代征消费税
c. 车辆购置税
d. 海关代征增值税
正确答案是：
76.下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有( )。
a. 在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人
b. 在我国境内无住所又不居住的个人
c. 在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人
d. 在我国境内有住所的个人
正确答案是：
77.根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的有()。
a. 粮食白酒
b. 粮食为原料生产的酒精
c. 卷烟
d. 烟丝
正确答案是：
78.个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。
a. 50%
b. 30%
c. 3%
d. 100%
正确答案是：
79.纳税人用于()的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
a. 换取消费资料
b. 抵偿债务
c. 投资入股
d. 换取生产资料
正确答案是：
80.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9%税率的有().
a. 农机配件
b. 图书、报纸
c. 粮食、食用植物油
d. 金属矿采选产品
正确答案是：
81.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。
对
错
正确答案是：
82.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。
对
错
正确答案是：
83.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。
a. 20日内
b. 15日内
c. 10日内
d. 30日内
正确答案是：
84.对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
对
错
正确答案是：
85.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
a. 机油
b. 天然原油
c. 人造石油
d. 汽油
正确答案是：
86.委托加工应税消费品的，委托方为纳税义务人，受托方为代收代缴义务人。
对
错
正确答案是：
87.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括().
a. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
b. 按规定上交保险公司的保险费
c. 为特定职工支付的人身安全保险费
d. 向劳动部门上交的职工养老保险金
正确答案是：
88.除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于( )。
a. 财政部
b. 国家税务总局
c. 国务院
d. 海关总署
正确答案是：
89.下列各项中，征收资源税的是（）。
a. 人造石油
b. 以已税原煤生产的洗选煤
c. 与原油同时开采的天然气
d. 地面抽采煤层气
正确答案是：
90.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
a. 税收实体法
b. 税收程序法
c. 国内税法
d. 税收基本法
正确答案是：
91.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
对
错
正确答案是：
92.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
a. 保险赔款
b. 退休工资
c. 国债利息
d. 财产租赁所得
正确答案是：
93.下列哪些项目支出允许在税前扣除?()
a. 对关联企业的赞助支出
b. 环保部门的罚款支出
c. 厂长子女的学杂费支出
d. 广告性赞助支出
正确答案是：
