国开学习网（山东）《纳税基础与实务》形考性考核二答案

国家开放大学一网一平台学习网（山东）《纳税基础与实务》形考性考核二答案

形考性考核二

题目1

专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

对

错

正确答案是：错

题目2

除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。

对

错

正确答案是：错

题目3

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是( )。

a. 该已纳税款不得扣除

b. 该已纳税款当期可扣除

c. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

d. 已纳税款当期可全部扣除

正确答案是：

题目4

财产租赁所得以纳税人一个月内取得的相赁收入为一次。

对

错

正确答案是：

题目5

2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是()元。

a. 188

b. 208

c. 108

d. 128

正确答案是：

题目6

商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。

对

错

正确答案是：

题目7

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是()。

a. 土地增值税

b. 城市维护建设税

c. 增值税

d. 消费税

正确答案是：

题目8

根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

a. 委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的

b. 受托方负责采集委托方所需原材料

c. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

d. 受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的

正确答案是：

题目9

按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。

a. 5%

b. 10%

c. 12%

d. 1.2%

正确答案是：

题目10

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。

对

错

正确答案是：

题目11

甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。

a. 20800

b. 25740

c. 26000

d. 20592

正确答案是：

题目12

下列税种中，目前采用超额累进税率的是( )。

a. 土地增值税

b. 个人所得税

c. 城市维护建设税

d. 增值税

正确答案是：

题目13

个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。

a. 从事咨询业务取得的收入

b. 个人担任董事职务取得的董事费收入

c. 从事设计取得的收入

d. 从事讲学取得的收入

正确答案是：

题目14

纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。

a. 上次纳税当天的

b. 结算当天的

c. 上年12月31日的

d. 结算当月1日的

正确答案是：

题目15

纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。

对

错

正确答案是：

题目16

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额(或者销售数量)征收消费税。

对

错

正确答案是：

题目17

未按规定开具发票的行为属于( )。

a. 税收违章行为

b. 税收违法行为

c. 纳税人行使自主权利行为

d. 税收犯罪行为

正确答案是：

题目18

消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。

对

错

正确答案是：

题目19

税收征收管理主要包括( )。

a. 账簿凭证管理

b. 税款征收

c. 税务登记

d. 纳税申报

正确答案是：

题目20

某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有().

a. 白酒包装物租金

b. 增值税销项税额

c. 价款

d. 白酒包装物押金

正确答案是：

题目21

增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。

对

错

正确答案是：

题目22

甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为( )万元(1斤等于500克)。

a. 8.13

b. 14.46

c. 6.33

d. 11.5

正确答案是：

题目23

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有().

a. 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

b. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

c. 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

d. 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天

正确答案是：

题目24

某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元 (出口关税的税率为20% )。

a. 8.33

b. 10.5

c. 7

d. 8.4

正确答案是：

题目25

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

a. 生产经营成本

b. 税收滞纳金

c. 在生产经营中因自然灾害造成的损失

d. 不需要资本化的借款费用

正确答案是：

题目26

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

a. 以前纳税年度应提未提的折旧

b. 企业缴纳的增值税

c. 企业缴纳的消费税

d. 纳税人支付给总机构的管理费

正确答案是：

题目27

光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为10%，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。则此项业务（）。

a. 不纳增值税

b. 计销项税额130000元

c. 计销项税额156000元

d. 计销项税额143000元

正确答案是：

题目28

根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。

a. 之日起7日内

b. 之日起15日内

c. 次日起7日内

d. 次日起15日内

正确答案是：

题目29

税务机关可以采取()的方式征收税款。

a. 查验征收

b. 定期定额征收

c. 查定征收

d. 查账征收

正确答案是：

题目30

纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

对

错

正确答案是：