国开学习网（山东）《纳税基础与实务》形考性考核一答案

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形考性考核一

题目1

根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

a. 矿泉水

b. 自来水

c. 酱油

d. 酒

正确答案是：酒

题目2

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。

a. 啤酒

b. 柴油

c. 化妆品

d. 白酒

正确答案是：柴油, 啤酒

题目3

根据税法的职能与作用，税法可分为(  )。

a. 税收基本法与税收普通法

b. 税收实体法与税收程序法

c. 中央税法与地方税法

d. 流转税法与所得税法

正确答案是：

题目4

非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。

a. 稿酬所得

b. 工资、薪金所得

c. 特许权使用费所得

d. 劳务报酬所得

正确答案是：

题目5

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().

a. 将自建的厂房对外转让

b. 将自产的货物分配给股东

c. 将外购的货物用于集体福利

d. 将自产的货物用于投资

正确答案是：

题目6

纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。

a. 按组成计税价格纳税

b. 于移送使用时纳税

c. 不纳税

d. 视同销售纳税

正确答案是：

题目7

在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是( )。

a. 其他业务收入

b. 主营收入

c. 股权投资的持有收益

d. 罚没收入

正确答案是：

题目8

居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。

对

错

正确答案是：

题目9

根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。

a. 从量定额

b. 从价定率

c. 从量定率

d. 从价定率和从量定额

正确答案是：

题目10

下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。

a. 加班费

b. 独生子女费

c. 托儿费

d. 误餐补助

正确答案是：

题目11

根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。

a. 每月收入额

b. 每年收入额

c. 每季收入额

d. 每次收入额

正确答案是：

题目12

下列利息中，应征个人所得税的有()。

a. 企业集资款利息

b. 公司债券利息

c. 国家发行的金融债券利息

d. 储蓄存款利息

正确答案是：

题目13

以下不是企业所得税纳税人的是().

a. 外商投资企业

b. 有经营所得的事业单位

c. 个人独资企业

d. 私营有限责任公司

正确答案是：

题目14

增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

对

错

正确答案是：

题目15

资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。

对

错

正确答案是：

题目16

陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

a. 0.1%

b. 0.2%

c. 0.5%

d. 0.3%

正确答案是：

题目17

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是()。

a. 在中国境内有住所的个人

b. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人

c. 在中国境内无住所又不居住的个人

d. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人

正确答案是：

题目18

增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是()。

a. 适用平均税率

b. 从低适用税率

c. 适用3%的征收率

d. 从高适用税率

正确答案是：

题目19

下列税法中，属于税收实体法的有(）。

a. 《个人所得税法》

b. 《税收征收管理法》

c. 《发票管理办法》

d. 《企业所得税法》

正确答案是：

题目20

下列行为中，属于增值税免税项目的是()。

a. 货物期货交易

b. 银行销售金银

c. 房地产开发公司销售房屋

d. 农业生产者销售自产农产品

正确答案是：

题目21

纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

对

错

正确答案是：

题目22

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。则该企业当月增值税销售额是()万元。

a. 105

b. 99

c. 101

d. 104

正确答案是：

题目23

企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

对

错

正确答案是：

题目24

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是().

a. 无形资产开发形成资产的

b. 用于对外投资的借款费用

c. 对外投资的支出

d. 各项税收滞纳金、罚款支出

正确答案是：

题目25

下列收入中，属于中央与地方共享收入的是()。

a. 车辆购置税

b. 海关代征进口消费税

c. 增值税

d. 消费税

正确答案是：

题目26

下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

a. 购买国债的利息收入

b. 企业债券利息收入

c. 外单位欠款付给的利息收入

d. 银行存款利息收入

正确答案是：

题目27

下列税种中，属于地方固定收入的有()。

a. 印花税

b. 车辆购置税

c. 契税

d. 车船税

正确答案是：

题目28

下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有().

a. 一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品

b. 非正常损失的产成品所耗用的购进货物

c. 用于集体福利的购进货物或应税劳务

d. 一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证

正确答案是：

题目29

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

对

错

正确答案是：

题目30

某家电生产企业2018年营业收入3 000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。

a. 450

b. 520

c. 295

d. 465

正确答案是：

题目31

下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。

a. 合伙企业中的自然合伙人

b. 一人有限责任公司

c. 个人独资企业的投资者个人

d. 个体工商户

正确答案是：

题目32

根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。

a. 办妥托收手续的当天

b. 取得销售款凭证的当天

c. 销售合同约定的收款日期的当天

d. 发出应税消费品的当天

正确答案是：