八一学院《审计学》形成性考核答案

八一学院《审计学》形成性考核答案

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1.[单选题]财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（ ） 

A.层层审核方法

B.分析性复核方法

C.监盘方法

D.计算方法

正确答案是：

2.[单选题]在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。 

A.独立审计准则

B.审计质量控制准则

C.职业道德准则

D.后续教育准则

正确答案是：

3.[单选题]如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 

A.最高者

B.最低者

C.平均数

D.加权平均数

正确答案是：

4.[单选题]会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ） 

A.公司制

B.合伙制

C.独资制

D.有限责任合伙制

正确答案是：

5.[单选题]中国注册会计师协会成立于（ ） 

A.1985年

B.1988年

C.1993年

D.1994年

正确答案是：

6.[单选题]实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。 

A.审计意见

B.审计证据

C.审计工作底稿

D.审计人员

正确答案是：

7.[单选题]会计师事务所与委托单位之间的业务关系( ) 

A.应实行按地区划分原则

B.应实行按行业划分原则

C.应实行按双方自愿选择的原则

D.应实行优质优价的原则

正确答案是：

8.[单选题]会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ） 

A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计

B.按审计业务工作量的大小进行收费

C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务

D.对自己的能力进行广告宣传

正确答案是：

9.[单选题]在我国，“审计”正式成为专用名词起始于（ ） 

A.西周

B.宋代

C.中华民国元年

D.1949年

正确答案是：

10.[单选题]按照审计的范围分类，审计包括（ ） 

A.事前审计、事后审计和事中审计

B.全部审计、局部审计和专项审计

C.国家审计、内部审计和民间审计

D.报送审计和就地审计

正确答案是：

11.[单选题]审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 

A.经营风险

B.检查风险

C.特别风险

D.控制风险

正确答案是：

12.[单选题]下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 

A.由于上述问题造成的重大影响

B.除上述问题造成的影响以外

C.除存在上述问题以外

D.由于无法获取必要的审计证据

正确答案是：

13.[单选题]属于内审计证据的有( )。 

A.购货发票

B.销货发票

C.银行对账单

D.材料出库单

正确答案是：

14.[单选题]在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 

A.行政式

B.独立式

C.立法式

D.司法式

正确答案是：

15.[单选题]影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（ ） 

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果

D.对被审计单位内部控制的了解程度

正确答案是：

16.[单选题]审计总目标是围绕（ ）而界定的。 

A.国家审计

B.效益审计

C.财务审计

D.财务报表审计

正确答案是：

17.[单选题]（ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 

A.审阅法

B.鉴定法

C.盘存法

D.调节法

正确答案是：

18.[单选题]确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： 

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

正确答案是：

19.[单选题]以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ） 

A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的

B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础

C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜

D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别

正确答案是：

20.[单选题]下列工作中，属于审计准备阶段的是（ ） 

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解

正确答案是：

21.[单选题]审计报告收件人是（ ）。 

A.审计业务的委托者

B.审计报告的使用者

C.被审计单位

D.证券监管部门

正确答案是：

22.[单选题]对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（ ） 

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

正确答案是：

23.[单选题]检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： 

A.监督

B.披露

C.截止期

D.机械准确性

正确答案是：

24.[单选题]注册会计师执业准则适用于( ) 

A.国家审计组织的审计

B.部门内部审计组织的审计

C.民间审计组织的审计

D.单位内部审计组织的审计

正确答案是：

25.[单选题]（ ）审计的基本职能。 

A.经济监察

B.经济评价

C.经济监督

D.经济鉴证

正确答案是：

26.[单选题]会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 

A.公司制

B.合伙制

C.独资制

D.有限责任合伙制

正确答案是：

27.[单选题]按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在（ ） 

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

正确答案是：

28.[单选题]下列事项属于间接或有事项（ ） 

A.未决诉讼

B.未决索赔

C.税务纠纷

D.商业票据贴现

正确答案是：

29.[多选题]购进与付款循环涉及的凭证有（）。 

A.销货发票

B.验收单

C.出库单

D.购货发票

E.请购单

正确答案是：

30.[多选题]下列事项属于直接或有事项（ ） 

A.未决诉讼

B.未决索赔

C.税务纠纷

D.产品质量保证

E.应收账款

正确答案是：

31.[多选题]核对法包括（ ）。 

A.证证核对

B.账证核对

C.账表核对

D.表表核对

E.账账核对

正确答案是：

32.[多选题]中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ） 

A.诚信

B.独立性

C.保密

D.客观和公正

E.专业胜任能力

正确答案是：

33.[多选题]下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括(　)。 

A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据

B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据

C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当

D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定

正确答案是：

34.[多选题]以下对询证函的处理中，正确的是（ 　）。 

A.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

C.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

D.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

E.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

正确答案是：

35.[多选题]注册会计师承担法律责任的形式有（ ） 

A.刑事责任

B.民事责任

C.行政责任

D.吊销执照

E.警告

正确答案是：

36.[多选题]控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： 

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D.人事政策

E.审计风险的评估

正确答案是：

37.[多选题]国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： 

A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查

C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试

E.对存货进行盘点

正确答案是：

38.[多选题]审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 

A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

正确答案是：

39.[判断题]为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

40.[判断题]在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

41.[判断题]注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

42.[判断题]注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

43.[判断题]审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

44.[判断题]如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

45.[判断题]一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

46.[判断题]设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

47.[判断题]在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

48.[判断题]为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

49.[单选题]在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 

A.观察法

B.盘存法

C.比较法

D.核对法

正确答案是：

50.[单选题]如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。 

A.风险应对方案

B.控制测试方案

C.实质性方案

D.综合性方案

正确答案是：

51.[单选题]预测性财务信息可表现为（ ） 

A.计划

B.预测

C.预算

D.方案

正确答案是：

52.[单选题]被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的（） 

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

正确答案是：

53.[多选题]对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ） 

A.审计人员数量少而没有实施监盘

B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘

C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序

E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

正确答案是：

54.[多选题]中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。 

A.相关服务准则

B.鉴证业务准则

C.审计准则

D.质量控制准则

正确答案是：

55.[判断题]民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

56.[判断题]在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

57.[判断题]审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

58.[判断题]由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

59.[判断题]审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

60.[单选题]以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ） 

A.观察、检查实物

B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D.审验实物出资比例是否符合规定

正确答案是：

61.[判断题]验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

62.[判断题]注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

63.[判断题]审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

64.[判断题]无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

65.[判断题]客观性被认为是审计人员的灵魂。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

66.[判断题]注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

67.[判断题]认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

68.[判断题]审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

69.[判断题]注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

70.[判断题]被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

71.[判断题]标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

72.[判断题]当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

73.[判断题]注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

74.[判断题]审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

75.[判断题]效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

76.[判断题]当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

77.[判断题]预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

78.[判断题]我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

79.[判断题]存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

80.[判断题]民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

81.[判断题]注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

82.[判断题]审计依据包含审计准则。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

83.[判断题]为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

84.[判断题]在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

85.[判断题]注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

86.[判断题]一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

87.[判断题]环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

88.[判断题]注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

89.[判断题]顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

90.[判断题]实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

91.[判断题]注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

92.[判断题]在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

93.[判断题]与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：