八一学院《纳税筹划》形成性考核答案

八一学院《纳税筹划》形成性考核答案

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1.[单选题]下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

C.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

正确答案是：

2.[单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 

A.40%

B.70%

C.60%

D.50%

正确答案是：

3.[单选题]下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是（ ）。 

A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定

B.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

C.采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定

D.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定

正确答案是：

4.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ） 

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.公司制企业

正确答案是：

5.[单选题]下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。 

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的,应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除

D.不符合资本化条件的,应计入相关资产成本

正确答案是：

6.[单选题]税收筹划的目标是（ ） 

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

正确答案是：

7.[单选题]下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 

A.平均年限法

B.双倍余额递减法

C.工作量法

D.直线法

正确答案是：

8.[单选题]不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。 

A.高于

B.低于

C.等于

D.无法比较

正确答案是：

9.[单选题]企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

正确答案是：

10.[单选题]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 

A.5%

B.10%

C.20%

D.15%

正确答案是：

11.[单选题]下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 

A.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

正确答案是：

12.[单选题]下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ） 

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.在中国境内未设立场所的非居民企业

C.小型微利企业

D.在中国境内设立场所的非居民企业

正确答案是：

13.[单选题]居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。 

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

B.环保专项资金

C.企业支付给残障职工的工资

D.广告费

正确答案是：

14.[单选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 

A.香料作物的种植

B.麻类作物的种植

C.油料作物的种植

D.糖料作物的种植

正确答案是：

15.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（ ） 

A.消费税

B.印花税

C.允许抵扣的增值税

D.土地增值税

正确答案是：

16.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。 

A.15.25

B.87.5

C.12.5

D.75

正确答案是：

17.[单选题]根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。 

A.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

正确答案是：

18.[单选题]根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 

A.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

B.增值税对单位和个人规定了起征点

C.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

D.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

正确答案是：

19.[单选题]（ ）是税收筹划的前提和基础 

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

正确答案是：

20.[单选题]税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

正确答案是：

21.[多选题]下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）。 

A.增值税专用发票

B.农产品收购和销售发票

C.机动车销售统一发票

D.海关进口增值税专用缴款书

正确答案是：

22.[多选题]我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 

A.户籍标准

B.登记注册地标准

C.实际管理机构地标准

D.国际标准

正确答案是：

23.[多选题]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（ ），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 

A.种子期科技型企业

B.成熟期科技型企业

C.成长期科技型企业

D.初创期科技型企业

正确答案是：

24.[多选题]根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　） 

A.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

B.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

C.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

正确答案是：

25.[多选题]下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。 

A.经营者支付销售佣金必须以明示的方式

B.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

C.销售佣金不超过销售收入的10%

D.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

正确答案是：

26.[多选题]下列各项行为中，视同销售的行为有（ ）。 

A.将生产的产品用于集体福利

B.将生产的产品用于市场推广

C.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

D.将资产用于境外分支机构加工另一产品

正确答案是：

27.[多选题]企业选择分支机构时，下列说法正确的是（） 

A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。

B.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。

C.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

正确答案是：

28.[多选题]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ） 

A.分层次处罚

B.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

C.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

D.分层次处罚

正确答案是：

29.[多选题]关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）。 

A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

B.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

正确答案是：

30.[多选题]新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ） 

A.养老保险

B.医疗保险

C.住房公积金

D.失业保险

正确答案是：

31.[判断题]生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

32.[判断题]技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费,相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 

A.√

B.×

正确答案是：

33.[判断题]延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

34.[判断题]子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

35.[判断题]由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

36.[判断题]非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

37.[判断题]提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

38.[判断题]根据我国税法规定， 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

39.[判断题]如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

40.[判断题]总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

41.[判断题]个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

42.[判断题]企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

43.[判断题]在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。 

A.√

B.×

正确答案是：

44.[判断题]在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

45.[判断题]采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

46.[判断题]自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

47.[判断题]纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

48.[判断题]对于生产设备的出租人来说,按税法规定,公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁 业务,均应缴纳增值税。 

A.√

B.×

正确答案是：

49.[判断题]在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

50.[判断题]纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

51.[单选题]根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ） 

A.经审批的流动资产盘亏损失

B.非广告性质的赞助支出

C.被没收的财物

D.行政罚款

正确答案是：

52.[单选题]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 

A.5%

B.15%

C.10%

D.20%

正确答案是：

53.[单选题]下列各中,符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 

A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补

正确答案是：

54.[单选题]关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 

A.1000元

B.500元

C.3000元

D.2000元

正确答案是：

55.[单选题]税务筹划的主体是（ ） 

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

正确答案是：

56.[单选题]在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ） 

A.基本减除费用

B.专项附加扣除费用

C.其他扣除费用

D.专项扣除费用

正确答案是：

57.[单选题]下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ） 

A.资源环境税

B.流转税

C.所得税

D.财产与行为税

正确答案是：

58.[单选题]（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

正确答案是：

59.[单选题]以下选项中，属于纳税人的有（ ） 

A.外国人和无国籍人

B.代扣代缴义务人

C.居民企业

D.代收代缴义务人

正确答案是：

60.[单选题]下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（ ） 

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

正确答案是：

61.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。 

A.企业成果分配中的税收筹划

B.企业生产经营中的税收筹划

C.企业投资决策中的税收筹划

D.企业成本核算中的税收筹划

正确答案是：

62.[单选题]有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

正确答案是：

63.[单选题]下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有（ ）。 

A.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处

B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的

C.子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税

正确答案是：

64.[单选题]在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.其他扣除费用

D.专项附加扣除费用

正确答案是：

65.[多选题]下列说法正确的是 （ ） 

A.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

B.分公司单独缴纳企业所得税

C.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

D.子公司单独缴纳企业所得税

正确答案是：

66.[多选题]个人所得税的纳税人包括（ ） 

A.个体工商业户

B.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

C.中国公民

D.个人独资企业、合伙企业投资者

正确答案是：

67.[多选题]下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ） 

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织收入

D.国债利息收入

正确答案是：

68.[多选题]下列各项个人所得，免征个人所得税：（ ） 

A.军人的转业费、复员费、退役金

B.保险赔款

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.稿酬

正确答案是：

69.[多选题]纳税人进行税收筹划活动（ ） 

A.充分利用国家的税收法规、优惠政策

B.调整战略方向

C.调整生产经营各个环节

D.调整布局投资结构和运行模式

正确答案是：

70.[多选题]下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ） 

A.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

B.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

C.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

D.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

正确答案是：

71.[多选题]税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。 

A.特许权使用费收入

B.接受捐赠收入

C.以分期收款方式销售货物的

D.利息、租金收入

正确答案是：

72.[多选题]企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ） 

A.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人

C.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

D.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税

正确答案是：

73.[多选题]“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ） 

A.商业保险

B.基本医疗保险

C.生育保险

D.工伤保险

正确答案是：

74.[判断题]税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

75.[判断题]当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

76.[判断题]股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

77.[判断题]当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

78.[判断题]如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

79.[判断题]未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

80.[判断题]如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

81.[判断题]从税收的角度来说,能够直接计入资产的不计入成本开支项目。 

A.√

B.×

正确答案是：

82.[判断题]企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

83.[判断题]居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

84.[判断题]在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

85.[判断题]假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

86.[判断题]在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

87.[判断题]新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

88.[单选题]下列属于我国《企业所得税法》所称居民企业的是（ ）。 

A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,并且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

正确答案是：

89.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 

A.9月1日至12月1日

B.6月1日至9月1日

C.1月1日至3月1日

D.3月1日至6月30日

正确答案是：

90.[单选题]下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（ ）。 

A.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

正确答案是：

91.[单选题]下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。 

A.股份制企业

B.外商投资企业

C.有经营所得的其他企业

D.合伙企业

正确答案是：

92.[单选题]下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。 

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

正确答案是：

93.[单选题]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 

A.享受所在国为新设公司提供的免税期

B.享受所在国其他税收优惠政策

C.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

正确答案是：

94.[单选题]在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ） 

A.其他扣除费用

B.专项附加扣除费用

C.专项扣除费用

D.基本减除费用

正确答案是：

95.[单选题]新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 

A.70%

B.20%

C.30%

D.100%

正确答案是：

96.[单选题]在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（ ） 

A.有限合伙企业

B.普通合伙企业

C.股份有限合伙企业

D.合伙企业

正确答案是：

97.[单选题]从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。 

A.按月如实缴纳个人所得税

B.按年预扣预缴

C.按月预扣预缴

D.按季度预扣预缴

正确答案是：

98.[单选题]税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正确答案是：

99.[单选题]以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） 

A.定额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

正确答案是：

100.[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 

A.104

B.122

C.86

D.98

正确答案是：

101.[多选题]下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ） 

A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

正确答案是：

102.[多选题]下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（ ） 

A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

D.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

正确答案是：

103.[多选题]非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。 

A.按经费支出换算收入核定

B.按成本费用核定

C.按照上期应纳税所得额直接核定

D.按收入总额核定

正确答案是：

104.[多选题]实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ） 

A.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

B.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

C.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

D.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

正确答案是：

105.[多选题]“三险一金”指的是（ ） 

A.养老保险

B.住房公积金

C.失业保险

D.基本医疗保险

正确答案是：

106.[多选题]销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 

A.销售返利递延滚动到下一期间

B.销售返利通过债务重组的方式解决

C.销售返利通过代为支付费用形式

D.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

正确答案是：

107.[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有（ ）。 

A.利息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.利息以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

正确答案是：

108.[判断题]股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

109.[判断题]个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

110.[判断题]企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

111.[判断题]利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

112.[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

113.[判断题]不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

114.[判断题]企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

115.[判断题]一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

116.[判断题]小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

117.[判断题]在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

118.[单选题]税收三性是指（ ） 

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

正确答案是：

119.[单选题]某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 

A.2.55

B.6.38

C.5.10

D.5.63

正确答案是：

120.[单选题]增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 

A.将外购的货物用于抵偿债务

B.将外购的货物用于企业发放集体福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物对外投资

正确答案是：

121.[单选题]如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。 

A.时间性差异

B.不会出现时间性差异和永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.永久性差异

正确答案是：

122.[单选题]以下属于“免税收入”的是（ ）。 

A.政府性基金

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.行政事业性收费

正确答案是：

123.[单选题]在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 

A.25000元

B.15000元

C.20000元

D.10000元

正确答案是：

124.[单选题]进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 

A.越低

B.略高

C.相等

D.越高

正确答案是：

125.[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 

A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

D.提供劳务所得，按照所得支付地确定。

正确答案是：

126.[单选题]在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ） 

A.基本减除费用

B.专项附加扣除费用

C.其他扣除费用

D.专项扣除费

正确答案是：

127.[单选题]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） 

A.所有权

B.政治权利

C.行政权力

D.财产权利

正确答案是：

128.[多选题]税收优惠主要形式包含（ ） 

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

正确答案是：

129.[多选题]企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有 （ ）。 

A.年数总和法

B.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

C.先进后出法

D.当年一次折旧法

正确答案是：

130.[多选题]下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）。 

A.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

B.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

D.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

正确答案是：

131.[多选题]根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

B.金融企业的各项存款利息支出

C.金融企业的同业拆借利息支出

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

正确答案是：

132.[多选题]下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。 

A.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

B.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

C.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

正确答案是：

133.[判断题]避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

134.[判断题]不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

135.[判断题]权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

136.[判断题]现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

137.[判断题]分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

138.[判断题]在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

139.[判断题]对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

140.[单选题]下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。 

A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

正确答案是：

141.[多选题]公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。 

A.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

B.购置节能安全设备的投资抵税

C.高新技术企业的低税率

D.研发费用支出的加计扣除

正确答案是：

142.[多选题]递延纳税筹划法是（ ） 

A.推迟纳税义务发生时间

B.获取了货币时间价值的相对收益

C.企业没有减少税款的缴纳

D.企业减少了税款的缴纳

正确答案是：

143.[多选题]下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（ ） 

A.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

正确答案是：

144.[多选题]个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ） 

A.分类所得税

B.预扣预缴方式

C.混合所得税

D.综合所得税

正确答案是：

145.[多选题]纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。 

A.避税

B.骗税

C.逃税

D.欠税

正确答案是：

146.[判断题]递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

147.[判断题]代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

148.[判断题]债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

149.[判断题]个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

150.[判断题]要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

151.[判断题]从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

152.[单选题]下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。 

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

正确答案是：

153.[单选题]新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

正确答案是：

154.[单选题]关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。 

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

正确答案是：

155.[多选题]利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ） 

A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

正确答案是：

156.[多选题]下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ） 

A.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

B.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

正确答案是：

157.[多选题]利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 

A.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

B.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

C.增值率=（销售额－购进额）/购进额

D.增值率=（销售额－购进额）/销售额

正确答案是：

158.[多选题]企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。 

A.外单位欠款给付的利息

B.购买国库券到期兑现的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

正确答案是：

159.[多选题]取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ） 

A.纳税人申请退税

B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

C.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

D.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

正确答案是：

160.[多选题]关于间接抵免，下列选项正确的是（ ） 

A.我国允许间接抵免

B.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

C.我国不允许间接抵免

D.适用于跨国母子公司之间的税收抵免

正确答案是：

161.[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ） 

A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

D.利息以收入全额为应纳税所得额

正确答案是：

162.[判断题]纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

163.[判断题]在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。 

A.√

B.×

正确答案是：

164.[单选题]对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。 

A.5年

B.一个纳税年度

C.1年

D.2年

正确答案是：

165.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）。 

A.800元，1200元

B.1000元,1000元

C.1500元，500元

D.2000元，0元

正确答案是：

166.[多选题]税收管辖权筹划法是（ ） 

A.减轻或消除有关国家的纳税义务

B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

正确答案是：

167.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）。 

A.无形资产的摊销年限不得低于5年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案是：

168.[多选题]根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有 （ ）。 

A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

B.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

正确答案是：

169.[多选题]投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。 

A.实际税率的总体水平

B.法定税率的水平

C.纳税综合成本的高低

D.有效税基的综合比例

正确答案是：

170.[判断题]不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

171.[单选题]我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 

A.总公司

B.母公司

C.分公司

D.子公司

正确答案是：

172.[单选题]下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。 

A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

正确答案是：

173.[单选题]税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。 

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正确答案是：

174.[多选题]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ） 

A.在境内提供咨询服务取得的收入

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.经国务院批准的其他所得

正确答案是：

175.[判断题]税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

176.[判断题]纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

177.[多选题]下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。 

A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补

C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补

D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

正确答案是：

178.[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。 

A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

正确答案是：

179.[判断题]从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

180.[单选题]20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。 

A.340

B.85

C.200

D.0

正确答案是：

181.[多选题]税务筹划的目的包括（ ）。 

A.绝对减轻税负

B.纳税成本最少化

C.相对减轻税负

D.涉税零风险

正确答案是：

182.[多选题]下列允许税前扣除的税金有( ) 

A.土地增值税

B.关税

C.消费税

D.增值税

正确答案是：

183.[单选题]企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）。 

A.其他企业为5:1，金融企业为2:1

B.金融企业为4:1，其他企业为2:1

C.其他企业为4:1，金融企业为2:1

D.金融企业为5:1，其他企业为2:1

正确答案是：

184.[多选题]下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（ ） 

A.投资者个人从个人独资企业领取的工资

B.个人独资企业对外投资分回的股息

C.个人独资企业当年留存的利润

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

正确答案是：

185.[多选题]个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ） 

A.公平合理

B.利于民生

C.简便易行

D.个人受益

正确答案是：

186.[判断题]企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

187.[单选题]下列说法不正确的是（ ）。 

A.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

正确答案是：

188.[单选题]甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。 

A.500万元

B.350万元

C.300万元

D.360万元

正确答案是：

189.[多选题]纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 

A.依税法规定加速折旧

B.赊销商品

C.加速摊销

D.代销商品

正确答案是：

190.[多选题]依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。 

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业

正确答案是：

191.[多选题]下列情况是非居民企业的是（ ） 

A.在中国境内成立的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

正确答案是：

192.[判断题]一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

193.[判断题]关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（ ） 

A.√

B.×

正确答案是：

194.[单选题]税收法律关系中的主体是指（ ） 

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

正确答案是：

195.[单选题]我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 

A.10%

B.15%

C.5%

D.20%

正确答案是：

196.[多选题]税收优惠主要形式包含（ ）。 

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

正确答案是：

197.[单选题]在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ） 

A.其他扣除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.基本减除费用

正确答案是：

198.[单选题]在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ） 

A.专项附加扣除费用

B.其他扣除费用

C.基本减除费用

D.专项扣除费用

正确答案是：

199.[多选题]下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

正确答案是：

200.[多选题]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有 （ ） 

A.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

B.企业申请认定时须注册成立一年以上

C.研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例

D.科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

正确答案是：

201.[多选题]纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。 

A.通过企业筹资与投资节税

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

C.在企业组织形式中进行选择

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

正确答案是：

202.[多选题]现行个人所得税法规定,取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。 

A.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

正确答案是：

203.[多选题]个人所得税中所指的经营所得包括：（ ） 

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

正确答案是：

204.[多选题]税务筹划有哪些基本特征（ ） 

A.合法性

B.预期性

C.目的性

D.风险性

正确答案是：

205.[多选题]根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 

A.资产总额

B.职工薪酬

C.经营利润

D.营业收入

正确答案是：