国开学习网《经济法基础》形考任务3答案
形考任务3
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
正确答案是：
2.某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。
A.410
B.350
C.450
D.360
正确答案是：
3.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.72.5
B.80
C.75
D.97.5
正确答案是：
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
正确答案是：
5.某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.17.5
B.212.5
C.362.5
D.287.5
正确答案是：
6.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。
A.外贸出口公司
B.工贸或农贸结合的进口公司
C.经营出口货物的发货人
D.个人邮递物品的发件人
正确答案是：
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.以房抵债的某外商投资企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让住房的某个体经营者
D.转让国有土地使用权的某国家机关
正确答案是：
8.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
正确答案是：
9.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（ ）万元。
A.8500
B.5600
C.5950
D.6000
正确答案是：
10.某人民团体2019年年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.15000
B.20000
C.90000
D.0
正确答案是：
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.民办非企业单位
D.事业单位
正确答案是：
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
正确答案是：
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业
正确答案是：
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
正确答案是：
15.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。
A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
正确答案是：
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A.粘土
B.天然气
C.硅藻土
D.人造石油
正确答案是：
17.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
C.城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的，可以按次计征
D.实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款
正确答案是：
18.根据环境保护税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A.环境保护税由税务机关依法征收
B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
正确答案是：
19.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（ ）。
A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元
正确答案是：
20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
A.汽车4S店购进待售的小汽车
B.个体工商户受赠小汽车自用
C.购进设有固定装置的非运输车辆自用
D.李某获奖取得自行车自用
正确答案是：
21.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
22.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
23.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
24.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
25.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
26.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
27.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
28.企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
29.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
30.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
31.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
32.轮式专用机械车，以整备质量每吨为车船税的计税依据。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
33.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
34.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
35.城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
36.环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
37.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，减半征收耕地占用税。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
38.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税退还。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
39.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
40.个人出租住房，房产税税率为4%。（ ）
A.对
B.错
正确答案是：
