国开学习网（辽宁）《纳税基础与实务》平时作业二答案

国家开放大学一网一平台学习网《纳税基础与实务》平时作业二（第3章——第4章）

一、单项选择题（每题1分，共6分）

1．现行消费税的计税依据是（ A ）

A．含消费税不含增值税的销售额       B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含增值税的销售额     D．不含消费税也不含增值税的销售额

2. 以销售数量作为计税依据的是（ C  ）。

A. 烟    B.化妆品   C.汽油   D. 鞭炮

3．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（  B）。

A．使用该消费品时交纳消费税         B．不交纳消费税

C．移送自用时交纳消费税           D．销售最终消费品时交纳消费税

4. 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（  B ）万元。

A．60       B．106.67       C．96        D．1066.67

5．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（   ）。

A．借：委托加工材料                     13279

       贷：银行存款                               13279

B．借：委托加工材料                     11579

         应交税费—应交增值税（进项税额）  1700

       贷：银行存款                               13279

C．借：委托加工材料                    10000

         应交税费—应交增值税（进项税额） 1700

         应交税费—应交消费税             1579

       贷：银行存款                                 13279

D．借：生产成本                           13279

       贷：银行存款                                13279

6．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（  ）元。

A．214359      B．240000        C．250800      D．280800

三、多项选择题（每题1分，共5分）

1．下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（  ）

A．生产销售卷烟的国有企业             B．进口卷烟并销售的国有企业

C．销售卷烟的个体商贩                 D．生产销售卷烟的外商投资企业

2. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（    ）。

A．烟丝       B．卷烟       C．白酒       D．酒精

3．某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（  ）

A．外购的已税烟丝           B．自制烟丝         C．进口烟丝

D．委托加工收回的已税烟丝

4．某企业生产的化妆品，用于（   ）时应征收消费税

A．本企业职工运动会奖品          B．电视广告的样品

C．出厂前抽检品                  D．促销活动中赠送品

5.下列项目在“营业税金及附加”帐户核算的有（     ）。

A. 消费税       B. 增值税       C. 营业税       D. 资源税

三、判断对错（每题1分，共6分）

1．消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（   ）

2. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。（     ）

3．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（    ）

4．某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税。（    ）

5．对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（   ）

6.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（     ）

四、业务题（每题2分，共8分）

1. 某酒厂200×年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2000毫升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。

要求：计算该酒厂应交消费税。

2. 某企业将自产啤酒7904升，作为夏令用品发给职工，(啤酒每吨税额为220元)，计算啤酒应纳消费税额，并作出会计分录。

3．某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：

（1）销售轿车92辆，销售单价10万元/辆(不含税)，款已收；

（2）本厂基建工程领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；

（3）管理部门将已使用３年的3辆旧轿车售出，共取得价款12.48万元；

（4）购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明价款880万元,税金150万元，货已入库，款未付；

请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额，并进行相应得账务处理。

4．某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。

（1）卷烟厂收回烟丝直接出售。

（2）卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。